Hileli Finansal Raporlamanın Arkasında

• Mayıs Ayı 15, 2024

Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu SEC, karar verirken bu bilgilere güvenen yatırımcıları aldatmak için hileli mali tablolar düzenleyen muhasebe şirketlerine karşı hukuki ve cezai işlem yapmaktan sorumlu düzenleyici kurumdur. Birçok muhasebe firması SEC ile eylemleri sonuçlandırmak için anlaşmalar yapmıştır. Örneğin, SEC'in Deloitte'nin Adelphia'nın finansal tablolarını denetlemesi ile bağlantılı olarak Uygulama Kurallarının 102 (e) Kuralına göre uygunsuz mesleki davranışlar nedeniyle SEC sansürlü Deloitte. Deloitte iddiaları kabul etmeden veya reddetmeden 25 milyon dolar ödemeyi kabul etti.

Diğer şeylerin yanı sıra, SEC, kaybedilen malların kullanımını belirler ve dolandırıcılık kurbanlarına en azından kısmi tazminat sağlamak için kullanır. SEC, Adalet Bakanlığı DOJ prosedürlerine uygun olarak yönetilen fonlar yaratır. Mağdur Fonu, orantılı olarak, uygun menkul kıymetleri elinde bulunduran sahtekarlık mağdurlarının tazmin edilmesini öngörmektedir. Örneğin, Adelphia Communications'ın meşhur davasıyla ilgili olarak, iki fon oluşturuldu: SEC fonu ve Adelphia Kurban Fonu. SEC'e göre, Özel Usta 105.500'den fazla dilekçe formu dağıtmış ve Adelphia Kurban Fonu ve SEC Fonu'ndaki birleşik bakiyelerin üzerinde toplam zarar olduğunu iddia eden 12.000'den fazla dilekçe almıştır. Özel Usta dilekçeleri dilekçelerindeki herhangi bir eksiklikten sürekli olarak haberdar etmektedir. Özel Master dağıtımların 2009'un ilk yarısında yapılmaya hazır olacağını tahmin eder.

SEC, SEC Fonunu Adelphia Kurban Fonu ile birleştirmenin ve SEC Fonunu Adelphia Kurban Fonu'nun prosedürlerine uygun olarak dağıtmanın, SEC Fonunu Adelphia dolandırıcılığı kurbanlarına dağıtmanın en etkili, adil ve makul yöntemidir. SEC, prosedürünün tüm mağdurlara iki fon arasında çift daldırma olasılığı olmadan tutarlı bir şekilde muamele edilmesini sağlayacağını belirtti. Mağdurlar hakkında daha fazla bilgiyi //www.AdelphiaFund.com adresinde bulabilirsiniz.

Mağdurların paralarını kaybettikten sonra bu işlemlerin zorluklarına maruz kalmaları çok hayal kırıklığı yaratmalıdır. Potansiyel kurbanları tanımlamaktan ve bildirmekten sorumlu SEC ve Devlet Avukatı, kaynakların bu fonlara dağıtılmasında eşitlik ilkelerinin uygulanması konusunda ellerinden gelenin en iyisini yapar.

Birleşik Devletler Avukatı Güney Bölgesi New York tarafından yayınlanan 1990'ların sonundan 2002'ye kadar yapılan bir basın açıklamasına göre, JOHN ve TIMOTHY RIGAS ADELPHIA'dan milyarlarca doları kötüye kullandılar - daha sonra ülkenin altıncı en büyük kablolu televizyon şirketi - yararına kendileri ve RIGAS ailesinin diğer üyeleri. JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS ve RIGAS ailesinin diğer üyelerine ait olan ancak ADELPHIA tarafından yönetilen diğer kablo şirketleri ADELPHIA'dan yanlış alınan fonlarla satın alındı ​​ve / veya yükseltildi. Bu "Rigas Yönetilen İşletmeler" ("RME'ler") o kadar yüksek kaldı ki, kendi işletme giderlerini ve faiz ücretlerini ödemek için yeterli para üretmediler ve böylece ADELPHIA'nın nakit avanslarıyla etkili bir şekilde sübvanse edildiler. ADELPHIA, ADELPHIAr'lara önceki SEC dosyalamalarına ve finansal raporlara yansıtılmayan belirli RME'lere atfedilen borçlanmalarda 2 milyar dolardan fazla sorumlu olduğunu açıkladı. Sonunda, ADELPHIA 25 Haziran 2002'de iflas koruması için başvuruda bulundu.

Adli muhasebeciler, muhasebecilerin diğer yöneticilerle birlikte, raporlanan gelir ve rapor edilen vergi öncesi kazançları üzerinde kümülatif net etkisi olan çeşitli hileli muhasebe uygulamalarına ve diğer hatalı davranışlara katıldığı durumların araştırılmasına yardımcı olur. Örneğin, WXY şirketinin eski başkanı ve CEO'su ve şirketteki diğer kişiler, finansal projeksiyonları takıntılı takıntılı “sayı güdümlü” bir kurumsal kültür geliştirdi. WXY hisse senedi fiyatını artırmak için, CEO gerçekçi olmayan gelir ve diğer hedeflere uyma talebinde bulundu ve talep etti ve diğer yöneticiler bu rakamları herhangi bir şekilde elde etmelerini beklediğini biliyordu. Bu gibi durumlar, finansal bilgilerin manipüle edilmesiyle sonuçlanır ve üç bileşeni olan Dolandırıcılık üçgeni teorisini onaylar: fırsat, baskı ve rasyonalizasyon. Bir yöneticinin CEO tarafından belirlenen hedeflerine ulaştığını rasyonelleştirmek kolaydır. Baskı kısmı, finansal beklentileri karşılama ihtiyacı ile temsil edilmektedir.

Açgözlü kuruluşlar adına mesleki standartlardan ödün vermenin, finansal bilgilere dayanan yatırımcıların aleyhine dürüst olmayan uygulamalarda bulunanlar için geniş kapsamlı sonuçları vardır.

Video Talimatları: DENETİM - Ünite 3 Konu Anlatımı 1 (Mayıs Ayı 2024).