Sınır dışı edilen bir muhasebecinin damgalaması

• Mayıs Ayı 18, 2024

Stigma utanç ya da aldatmaca belirtisidir; kişinin saygınlığında olduğu gibi bir leke ya da sitem.

Son zamanlarda, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC), Bernard Madoff'un aracı satıcı firmasının denetçilerini, gerçekte yapmadığı zamanlarda meşru denetimler gerçekleştirdiklerini yanlış bir şekilde temsil ederek menkul kıymet sahtekarlığı yapmakla suçladı.

SEC, Friehling'in Madoff'un Ponzi planını, yıllık denetim raporlarında, denetçinin bağımsızlığını koruma ve menkul kıymetlerin gözetimine ilişkin denetim prosedürleri de dahil olmak üzere Genel Kabul Görmüş Denetim Standartları (GAAS) uyarınca BMIS finansal tablolarını denetlediğini belirterek Madoff'un Ponzi planını etkinleştirdiğini belirtiyor.

F&H ayrıca BMIS finansal tablolarının Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri'ne (GAAP) uygun olarak sunulduğunu ve Friehling'in varlıkların velayeti üzerindeki kontroller de dahil olmak üzere BMIS'deki iç kontrolleri gözden geçirdiğini ve SEC bilgilerine göre önemli bir yetersizlik bulamadığını ifade etti. Friehling'in BMIS'in yıllık denetim raporlarını Madoff müşterilerine düzenli olarak dağıttığını ve raporların SEC ve diğer düzenleyicilere dosyalandığını bildiğini belirtti.

Uzaklaştırıldı veya Askıya Alındı

Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü (AICPA), David G. Friehling ve firması Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. gibi sınır dışı edilmiş veya askıya alınmış bir üyenin kapsamını ve sonuçlarını açıkça tanımlamaktadır. (F, H). IACPA'nın Etik Yaptırımlar / İhraçlar tanımlarında şunları belirtmektedir:

AICPA bir üyeyi sınır dışı etti veya bir üyeyi iki yıla kadar bir süre için askıya aldı. Askıya alma süresi boyunca, üye herhangi bir antetli kağıt veya diğer yazılı materyallerde kendisini AICPA üyesi olarak tanımlamamalı ve AICPA'da bir komite pozisyonu veya ofisi seçmemelidir. Buna ek olarak, etik komite veya bir Deneme Kurulu paneli, bir üyeyi askıya alma süresi boyunca belirtilen sürekli mesleki eğitim (CPE) kurslarını tamamlamaya yönlendirebilir veya başka eylemlerde bulunabilir (örn. Devam eden izleme için çalışma raporları ve / veya çalışma kağıtları sunabilir).

AICPA tüzükleri uyarınca, AICPA aşağıdakilerden dolayı bir duruşma yapmadan bir üyeyi sınır dışı edebilir veya askıya alabilir: üyenin bir EBM veya uygulama lisansı olarak sertifikası askıya alınır veya iptal edilir veya bir üye mahkum edilir:

(i) bir yıldan fazla hapis cezasına çarptırılabilir bir suç,
(ii) yasaların gerektirdiği herhangi bir gelir vergisi beyannamesini kasıtlı olarak ifşa etmeme,
(iii) sahte veya hileli gelir vergisi beyannamesinin sunulması veya
(iv) bir müşterinin sahte ve hileli gelir vergisi beyannamesinin hazırlanmasına ve sunumuna kasten yardımcı olma.

Ayrıca, tüzükler onaylanmış bir hükümet veya başka bir kuruluş tarafından bu üyeye karşı disiplin cezası verildiğinde, bir üyenin duruşmadan dinlenmesi veya askıya alınmasını (veya uyarılmasını) sağlar.

Sınır dışı edilme ve askıya alma işlemlerinin yayınlanması zorunludur.

öğüttür

AICPA Ortak Deneme Kurulu, Mesleki Davranış Kurallarını ihlal eden bir üyeyi kamuoyuna açıkladı, ancak ihlalin ciddiyeti üyeliğin askıya alınmasını garanti etmiyor.

Öğütlerin yayınlanması zorunludur.

Düzeltici İşlem Gerekiyor

Etik kurul, bir üyeyi aşağıdakilerden birini veya daha fazlasını tamamlamaya yönlendiren gerekli düzeltici eylem mektubu yayınladı: 80 saat (veya daha fazla) belirtilen CPE kursuna kadar, sonraki raporları ve çalışma belgelerini incelenmesi için gönderin ve / veya dışarıdan bir tarafın raporları, mali tabloları ve seçilen sözleşmelerle ilgili çalışma belgelerinin yayın öncesi incelemesi. Etik kurul, düzeltici eylemin uygun olduğu sonucuna varıldığı ve ihlalin üyeliğin askıya alınmasını veya sınır dışı edilmesini garanti etmek için yeterli yerçekimi olmadığında gerekli düzeltici eylem mektuplarını yayınlar. AICPA, gerekli düzeltici faaliyet mektubunun şartlarını yayınlamaz.

İhlal Yok / İşten Çıkarılma

Etik kurul soruşturmayı tamamladı ve Mesleki Davranış Kurallarını ihlal ettiğine dair herhangi bir prima facie kanıtı bulamadı.
Etik kurul, şikayette Mesleki Davranış Kuralları hükümleri uygulanmadığı veya şikayetteki iddiaların bir Kod ihlali teşkil etmediği için bir davayı reddetmiştir.

Başka işlem yok

Etik kurul, Mesleki Davranış Kurallarının prima facie ihlalinin meydana geldiğine veya gerçekleşmediğine veya kendi takdirine bağlı olarak, soruşturmanın artık izlenmemesi gerektiğine dair yeterli kanıt elde edemediği için soruşturmayı kapatmıştır.

Sonraki İzleme Memnuniyetle Tamamlandı

Etik kurul, üyelerin önceki disiplin konularına dayanarak sunmaları gereken çalışma ürününü kabul etti.

Diğer

Esas olarak, AICPA ve devlet EBM toplumu arasındaki anlaşmada ortaya konan soruşturma için AICPA tarafından devlet toplumlarına sevk edilen davalardan oluşmaktadır.

Adli muhasebeciler, AICPA Mesleki Davranış Kurallarının tüm düzenlemelerini hizalayan çok katı bir Etik Kurallara uymak zorundadır.

Video Talimatları: Hudut Kapılarında Kullanılan Pasaport Damga Cihazı Yenilendi (Mayıs Ayı 2024).